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2020年初级会计考试《经济法基础》练习 第七章 税收征收管理法律制度(多选题)

发布时间: 2019.09.29 | 51 次浏览

1.根据“多证合一、一照一码”的规定,下列证件属于“多证合一、一照一码”范围的有(  )。

A.工商营业执照

B.组织机构代码证

C.税务登记证

D.统计登记证

2.自2018年4月1日起,下列各项中,应当通过新系统开具二手车销售统一发票的有(  )。

A.二手车交易市场

B.二手车经销企业

C.经纪机构

D.拍卖企业

3.自2018年2月1日起,下列行业中的增值税小规模纳税人,销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)可以通过新系统自行开具增值税专用发票的有(  )。

A.信息技术服务业

B.房地产开发企业

C.软件服务业

D.工业企业

4.根据税收征收管理法的规定,下列行为属于发票使用中禁止行为的有(  )。

A.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品

B.知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输

C.拆本使用发票

D.扩大发票使用范围

5.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在发票管理中有权(  )。

A.检查缴销发票的情况

B.调出发票查验

C.向当事各方询问与发票有关的问题与情况

D.查阅与发票有关的凭证、资料,但无权复制

6.根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于纳税申报的表述中正确的有(  )。

A.邮寄申报以税务机关收到的邮戳日期为实际申报日期

B.实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税

C.纳税人享受免税待遇的,在免税期间不需要办理纳税申报

D.纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报

7.根据规定,下列属于涉税专业服务的业务范围的有(  )。

A.纳税申报代理

B.涉税鉴证

C.专业税务顾问

D.税收策划

8.根据规定,下列关于税务代理委托协议的表述中,正确的有(  )。

A.税务代理委托协议中的当事人一方必须是涉税专业服务机构,税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托

B.凡是由于委托方未及时提供真实的、完整的、合法的生产经营情况、财务报表及有关纳税资料造成代理工作失误的,由委托方承担责任

C.涉税专业服务机构为委托人出具的各类涉税报告和文书,由双方留存备查,其中,税收法律、法规及国家税务总局规定报送的,应当向税务机关报送

D.税务代理业务档案需妥善保存,专人负责;税务代理业务档案保存应不少于10年

9.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人的下列情形中,税务机关有权核定其应纳税额的有(  )。

A.擅自销毁账簿的

B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

C.发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报的

D.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的

10.根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有(  )。

A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的

B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的

D.纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的

1.答案:ABCD

【解析】在全面实施企业、农民专业合作社工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证、统计登记证“五证合一、一照一码”登记制度改革和个体工商户工商营业执照、税务登记证“两证整合”的基础上,将涉及企业、个体工商户和农民专业合作社(统称企业)登记、备案等有关事项和各类证照进一步整合到营业执照上。

2.答案:ABCD

【解析】自2018年4月1日起,二手车交易市场、二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业应当通过新系统开具二手车销售统一发票。

3.答案:ACD

【解析】自2018年2月1日起,月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以通过新系统自行开具。上述纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向税务机关申请代开。

4.答案:ABCD

【解析】任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票,不得有下列行为:

(1)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品;

(2)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输;

(3)拆本使用发票;

(4)扩大发票使用范围;

(5)以其他凭证代替发票使用。

5.答案:ABC

【解析】税务机关在发票管理中有权进行下列检查:(1)检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况;(2)调出发票查验;(3)查阅、“复制”与发票有关的凭证、资料;(4)向当事各方询问与发票有关的问题和情况;(5)在查处发票案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相和复制。

6.答案:BD

【解析】选项A:邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。选项C:纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

7.答案:ABCD

【解析】涉税专业服务的业务范围包括:

(1)纳税申报代理;

(2)一般税务咨询;

(3)专业税务顾问;

(4)税收策划;

(5)涉税鉴证;

(6)纳税情况审查(接受行政机关、司法机关委托,依法对企业纳税情况进行审查,作出专业结论);

(7)其他税务事项代理,如代理建账记账、发票领用、减免退税申请等税务事项;

(8)其他涉税服务。

8.答案:ABC

【解析】选项D:税务代理业务档案需妥善保存,专人负责;税务代理业务档案保存应不少于5年。

9.答案:ABD

【解析】选项C:发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的,税务机关有权核定其应纳税额。

10.答案:BC

【解析】适用纳税担保的情形:

(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为,在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款,在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物,以及其他财产或者应纳税收入的迹象,责成纳税人提供纳税担保的;

(2)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的;

(3)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的;

(4)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。


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