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2019年初级会计职称考试《经济法基础》「企业所得税法律制度」真题练习

发布时间: 2019.06.17 | 114 次浏览

第1题、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是( )。
A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的股份制企业
B、在中国境内成立的外商独资企业
C、在中国境内成立的个人独资企业
D、在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的外国企业
答案:C
解析:依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业,不适用《企业所得税法》调整范畴,不属于企业所得税纳税义务人,不缴纳企业所得税。

第2题、根据企业所得税法的规定,下列关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额确定说法中,不正确的是( )。
A、转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
B、股息、红利等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额
C、特许权使用费所得,以收入减去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
D、利息所得,以收入全额为应纳税所得额
答案:C
解析:选项C,股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。

第3题、根据《企业所得税法》的规定,不得提取折旧在税前扣除的固定资产是( )。
A、接受投资的固定资产
B、未投入使用的房屋、建筑物
C、授受捐赠的机器设备
D、与经营活动无关的固定资产
答案:D
解析:选项A、B、C均可依法计提折旧并在税前扣除。

第4题、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项无形资产中,可以计算摊销费用税前扣除的是( )。
A、自创商誉
B、自行开发无形资产的资本化支出
C、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
D、与经营活动无关的的无形资产
答案:B
解析:下列无形资产不得计算摊销费用扣除:(1)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;(2)自创商誉;(3)与经营活动无关的无形资产;(4)其他不得计算推销费用扣除的无形资产。

第5题、某企业取得产品销售收入100万元,产品销售成本60万元,发生管理费用5万元,销售费用10万元,财务费用2万元,销售产品的税金及附加5万元(不含增值税)该企业当年应缴纳的企业所得税是( )。
A、4.5万元
B、2.5万元
C、8.5万元
D、5.5万元
答案:A
解析:应缴纳企业所得税=(100-60-5-10-2-5)×25%=4.5(万元)。

第6题、下列关于企业所得税收入的确认表述正确的有( )。
A、包含在商品售价内可区分的服务费,在提供服务的期间分期确认收入
B、交易合同中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人应在租赁期内分期确认收入
C、企业促销提供的商业折扣,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入的金额
D、企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣,应冲减企业的收入
答案:A,B,C
解析:债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣,销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

第7题、根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金中,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有( )。
A、增值税
B、土地增值税
C、城镇土地使用税
D、城市维护建设税
答案:B,C,D
解析:选项BCD准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

第8题、下列各项中,属于《企业所得税法》规定的免税收入的有( )。
A、符合条件的非营利组织的收入
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C、财政拨款
D、国债利息收入
答案:A,B,D
解析:免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。新的《企业所得税法》规定的免税收入有4项,除选项ABD外,还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;选项C财政拨款,是不负有纳税义务的不征税收入,而非免税收入。


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