2019年注册会计师考试《战略与风险管理》「 内部控制」真题练习_公司战略风险_湖南会计人的网上家园


您所在的位置:网站首页 >> 开卷有益 >> CPA >> 公司战略风险

2019年注册会计师考试《战略与风险管理》「 内部控制」真题练习

发布时间: 2019.06.17 | 178 次浏览

1、下列关于合同管理的说法中,错误的是()。
A、企业与职工签订的劳动合同不适用《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》指引
B、合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核
C、重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草
D、合同经编号、审批或企业法定代表人签署后,方可加盖合同专用章
正确答案:D
答案解析:合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后,方可加盖合同专用章。选项D的说法不正确。

2、根据《企业内部控制评价指引》的要求,内部控制评价应遵循三个原则。其中,评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况,如实反映内部控制设计与运行的有效性,体现的是()。
A、全面性原则
B、重要性原则
C、客观性原则
D、成本效益原则
正确答案:C
答案解析:根据《评价指引》的要求,内部控制评价应遵循以下三个原则:(1)全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行,涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。(2)重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上,关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。(3)客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况,如实反映内部控制设计与运行的有效性。

3、某公司正在进行组织架构的重组工作,其中设立审计委员会是一项重要的新工作。在选拔审计委员会成员时,公司拟定以下的候选人员,其中最有可能符合公司审计委员会委员任职资格的是()。
A、公司的执行董事
B、公司的财务总监
C、公司的总会计师
D、公司的独立、非行政董事
正确答案:D
答案解析:本题考核审计委员会的成员组成。审计委员会是董事会下设的委员会,全部由独立、非行政董事组成,他们至少拥有相关的财务经验。

4、下列关于内部审计师的说法中,不正确的是()。
A、内部审计师的主要作用是独立且客观地复核及评价企业的活动
B、内部审计师可以直接与外聘审计师沟通
C、内部审计师经常在兼并、收购和转型活动中发挥作用
D、内部审计师常常因为担心受到指责而掩饰不利报告,不进行提交
正确答案:D
答案解析:本题考核审计委员会与内部审计。内部审计师必须保持客观性和独立性。这意味着内部审计可向高级管理层或审计委员会报告,内部审计师不必担心因提交不利的报告而受到指责。对内部审计的任何约束,比如他们无法看到控制系统的各方面,都是对他们工作的限制,这可能暗示管理层试图掩盖矛盾。所以选项D的说法不正确。

5、甲公司管理层为了改进完善内部控制,正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中,不属于兼任不相容岗位的情况有()。
A、财务部主任同时担任采购部的审批主管
B、记录存货明细账的会计人员同时负责存货的实物管理
C、行政部经理兼任工会主席
D、销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订
正确答案:C
答案解析:本题考核控制活动。行政部门经理和工会主席,工会主席并不会负责到企业内部的业务,所以这两个不属于不相容职务;选项ABD都属于不相容职务。

6、下列关于内部审计报告的表述中,错误的有()。
A、内部审计报告应使股东会及管理层了解经营程序和内部控制是否有效
B、完成审计后,内部审计师首先会与董事会面,并就管理层的承诺和行动达成一致
C、内部审计完成,最后一项工作即编制审计报告
D、审计工作的目标为报告使用者说明了复核的目的
正确答案:A,B
答案解析:内部审计报告应使董事会及管理层了解主要业务部门、普通部门的活动是否遵守了政策和程序,经营程序和内部控制是否有效,以及公司是否已经或必须采取哪些纠正措施。所以选项A说法错误。完成审计后,内部审计师首先会与部门经理会面,审核内部审计报告草稿,更正任何不精确的信息,并就管理层的承诺和行动达成一致。所以选项B说法错误。

7、《审计指引》中重申建立健全和有效实施内部控制,下列各项符合《审计指引》要求的是()。
A、企业董事会负责评价内部控制的有效性
B、在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见,是董事会的责任
C、注册会计师可以对财务报告内部控制的有效性发表审计意见
D、注册会计师应当仅按照《审计指引》的要求,计划和实施审计工作,评价控制缺陷
正确答案:A,C
答案解析:在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见,是注册会计师的责任。选项B的说法不正确。注册会计师应按照《审计指引》以及其他有关的审计准则的要求,计划和实施审计工作,评价控制缺陷,从而整合其对内部控制有效性的意见,选项D的说法不正确。

8、董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案,重点关注()。
A、全局性
B、长期性
C、可接受性
D、可行性
正确答案:A,B,D
答案解析:本题考核《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》。董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案,重点关注其全局性、长期性和可行性。

9、下列选项中,描述错误的是()。
A、企业开展风险评估主要针对外部风险
B、内部审计机构负责内控的自我评价
C、重大人事任免应实行集体决策审批
D、控制活动的主要目标是将风险的影响降至零
正确答案:A,B,D
答案解析:企业应开展风险评估,准确识别与实现控制目标的潜在外部风险和内部风险并确定相应的风险承受程度。选项A错误。内部审计对企业内部控制的有效性进行监督检查,选项B错误。企业在处理“三重一大”问题上,即(1)重大决策;(2)重大事项;(3)重要人事任免;(4)大额资金使用,应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。选项C正确。结合风险评估结果,运用相关措施,将风险控制在可承受范围之内,这就是控制活动。选项D错误。

10、下列说法中错误的有()。
A、李某认为,企业应当重视财务分析工作,定期召开财务分析会议
B、王某认为,企业财务分析会议应该只有财务部门的人员才能参加
C、张某认为,企业负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用
D、刘某认为,企业定期的财务分析应当形成分析报告,构成内部报告的组成部分
正确答案:B,C
答案解析:企业财务分析会议应吸收有关部门负责人参加。选项B的说法错误。总会计师或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。选项C的说法错误。


湖南会计家园网_湖南会计人的网上家园 版权所有 © 2008-2019 Inc. 湘ICP备18006664号-1
Processed in 0.117787 s , Memory 450.58 K , 19 queries